¿Cuántos años atrás puedo declarar impuestos en EE.UU.?
No hay un límite de años para presentar una declaración atrasada en EE.UU. El IRS acepta declaraciones de cualquier año y, si estabas obligado a presentar, sigue pudiendo reclamártela. El tope de 3 años aplica solo a pedir un reembolso, no a presentar.
La pregunta suele venir de dos lugares: alguien que cree que ya pasó demasiado tiempo para ponerse al día, o alguien que quiere recuperar dinero de años viejos. Las dos tienen respuestas distintas.
Quién tiene límite y quién no
| Qué quieres hacer | Límite |
|---|---|
| Presentar una declaración que debías haber presentado | Sin límite de años. Mientras no la presentes, el plazo del IRS para revisarla no empieza a correr. |
| Pedir un reembolso | Generalmente hasta 3 años después de presentar la declaración original, o 2 años después de pagar el impuesto, lo que sea más tarde. |
| Corregir una declaración ya presentada | Aplica el mismo plazo de 3 años para pedir reembolso. |
Si no estabas obligado a presentar y no te deben reembolso, no tienes nada pendiente. Si estabas obligado y no lo hiciste, cada año sigue abierto. En la práctica, el IRS suele pedir ponerse al día con los últimos años, pero eso no te borra los anteriores.
Puedes descargar las versiones de años anteriores de cada formulario en irs.gov. Usa siempre el formulario del año que presentas, no el vigente.
Form 5472 atrasado y multa
Si tu LLC de dueño extranjero no presentó el Form 5472 con el 1120 pro forma, la multa es de US$25,000 por formulario y por año, según las instrucciones del formulario. Si el IRS te avisa y sigues sin presentar pasados 90 días, se suman US$25,000 por cada período de 30 días.
Presentar tarde no borra la multa, pero sí la detiene y mejora tu posición. Puedes pedir que la reduzcan alegando causa razonable. El procedimiento está en la carta CP15 y cómo pedir que perdonen la multa. Lo que pasa si no presentaste nada lo explicamos en qué pasa si no declaraste tu LLC.
Hay programas de regularización, como el Streamlined que describe qué es el IRS. Pensados para declaraciones personales, no está claro que cubran las multas del Form 5472.
¿Tienes años sin presentar en tu LLC?
En el diagnóstico gratuito revisamos qué años faltan y cuál es el orden para ponerlos al día.
Cómo ponerte al día
- Haz la lista de años en que la LLC existió y los formularios que correspondían cada año.
- Reúne estados bancarios y movimientos de cada año. Si faltan, reconstrúyelos con los extractos bancarios.
- Prepara cada declaración con el formulario de su año.
- Presenta el Form 5472 con el 1120 pro forma por fax o correo, un paquete por año, y guarda la prueba.
- Si llega una multa, responde con una carta de causa razonable.
Si el motivo del atraso fue que no sabías de la obligación, dilo en esa carta, sin exagerar. Más preguntas parecidas están en el hub de respuestas, y puedes ver cómo probar que presentaste el Form 5472 y qué registros te pide el IRS.
Preguntas frecuentes
¿Cuántos años atrás puedo presentar una declaración?
No hay límite de años para presentar una declaración atrasada. Si estabas obligado, el IRS puede reclamártela aunque haya pasado mucho tiempo.
¿Puedo pedir reembolso de años viejos?
Solo dentro del plazo: generalmente 3 años desde que presentaste la declaración original o 2 años desde que pagaste el impuesto, lo que sea más tarde.
¿Qué formulario uso para un año pasado?
El de ese año. Las versiones anteriores están en irs.gov.
¿Se pierde la multa del Form 5472 si presento tarde?
No se borra automáticamente. Presentar detiene su crecimiento y puedes pedir reducción por causa razonable.
¿Y si mi LLC no tuvo movimiento?
El Form 5472 depende de que haya transacciones reportables con el dueño o partes relacionadas.
¿Tengo que declarar en mi país por separado?
Tu país puede exigirte declarar aparte. Consúltalo con un contador local.