Carta CP15 del IRS por multa del Form 5472: cómo responder y pedir que la perdonen

Abres el buzón y hay una carta del IRS con un cobro de US$25,000. Casi siempre es la multa por no presentar el Form 5472 a tiempo, o por presentarlo incompleto. Aquí tienes cómo leer la carta, qué puedes pedir y qué debes tener listo antes de escribir.

Esto es información general basada en las instrucciones del formulario y en las páginas del IRS sobre alivio de multas. No es asesoría fiscal ni garantiza que te quiten la multa.

Qué es la carta CP15

La CP15 es un aviso de cargo de multa (Notice of Penalty Charge): el IRS informa que una multa civil se añadió a tu cuenta, con el monto, el año fiscal y el motivo. Cuando la multa es de una corporación, el aviso suele llevar otro número, el CP215, y las LLC de dueño extranjero que presentan 5472 entran en ese grupo porque se tratan como corporación para ese formulario. En tu carta, el número aparece arriba a la derecha. Si es otro distinto de CP15 o CP215, no asumas que aplica esta guía y lee lo que dice el aviso.

Según las instrucciones del Form 5472, la multa base es de US$25,000 por no presentar el formulario a tiempo y de la forma indicada. La misma cifra aplica si no mantienes los registros que exige la regulación. Un formulario sustancialmente incompleto cuenta como no presentado. Cómo llenarlo bien está en la guía técnica del Form 5472 y el 1120 pro forma, y no lo repito aquí.

Hay una segunda multa que corre aparte. Si la falta continúa más de 90 días después de que el IRS te la notifica, se suman otros US$25,000 por cada período de 30 días, o parte de uno, que pase después de esos 90 días. Por eso el tiempo cuenta desde que llega la carta.

Cómo leerla

Busca estas cinco cosas antes de hacer nada:

1. El número del aviso (arriba a la derecha) y la fecha de la carta.
2. El año fiscal de la multa. Si tienes varios años sin presentar, puede llegar una carta por cada uno.
3. El monto y los intereses. Los intereses siguen corriendo mientras la multa esté cargada.
4. El motivo que indica el IRS: no presentó, presentó tarde o registros.
5. La fecha límite y el teléfono o la dirección de respuesta. El plazo es el que dice tu carta.

Revisa también si el IRS ya recibió tu 5472. Si lo presentaste a tiempo y por el medio correcto (papel, fax o la dirección dedicada), la multa puede ser un error y tu respuesta es otra: prueba de presentación, no causa razonable. Tiempos de confirmación en cuánto tarda el IRS en confirmar tu 5472.

¿El IRS perdona la multa?

A veces. No hay forma de saberlo de antemano. Hay dos caminos y conviene conocer los límites de cada uno.

Causa razonable (reasonable cause)

El IRS la evalúa con todos los hechos del caso. Para las multas de formularios informativos, como el 5472, su página de alivio pide que muestres dos cosas: que actuaste de forma responsable antes y después de la falla, y que hubo factores atenuantes importantes o hechos fuera de tu control que la causaron.

El IRS menciona como ejemplos de causa razonable los incendios y desastres naturales, la imposibilidad de conseguir los registros, la muerte o enfermedad grave y la ausencia inevitable. Dice también que confiar en un profesional de impuestos, no conocer la regla o no tener fondos, por sí solos, generalmente no califican. Esa es la objeción más común de las LLC de dueños extranjeros: "mi contador no me avisó" o "no sabía que existía". Con esos argumentos solos, las probabilidades son bajas.

El manual interno del IRS (IRM 20.1.9) añade tres condiciones prácticas:

• Se recomienda no considerar la causa razonable hasta que el contribuyente esté al día con las presentaciones de los años abiertos.
• La solicitud debe incluir una declaración bajo pena de perjurio.
• Solo la unidad que asignó la multa puede decidir si la quita.

Sobre la multa adicional de los 90 días, el IRM indica que la causa razonable no se aplica a algunas multas de continuación.

Primera vez (first-time abatement)

La página de alivio administrativo del IRS lista el alivio de primera vez para multas por no presentar declaraciones de impuestos, no pagar y no depositar. No menciona el Form 5472. El IRM sí permite aplicarlo a una multa de 5472 que el sistema asignó automáticamente cuando el 1120 relacionado se presentó tarde, solo si el 1120 también cumple las condiciones: historial limpio de presentaciones a tiempo en los tres períodos anteriores. Las fuentes profesionales que revisé lo describen como una vía estrecha y la política cambia. Pídelo si tu historial está limpio, pero no lo des por hecho.

Cómo responder, paso a paso

1. Anota el plazo de tu carta y no lo dejes pasar. Si falta información, llama al número del aviso para pedir más tiempo o aclarar qué piden.
2. Pon al día los 5472 que faltan (sección siguiente). Sin esto, la solicitud se debilita.
3. Junta la evidencia de la lista que sigue. Cada afirmación necesita un documento.
4. Escribe la carta de causa razonable con la estructura de más abajo.
5. Envíala por el medio que indica tu aviso y guarda el comprobante. El IRS también acepta pedirlo por teléfono llamando al número del aviso, o por escrito con el Form 843 (Claim for Refund and Request for Abatement). Si la multa se reduce o se quita, el interés relacionado se ajusta de forma automática.

Qué debe contener tu carta de causa razonable

El IRS no tiene un formulario propio para esto. Es una carta escrita con una estructura simple. Estos son los bloques, con los espacios que tienes que llenar tú con hechos reales de tu caso:

1. Encabezado: nombre de la LLC, EIN, año fiscal de la multa, número del aviso, fecha del aviso y monto.
2. Petición: una frase que diga que solicitas la eliminación de la multa por causa razonable y, si aplica, subsidiariamente la primera vez.
3. Qué pasó: los hechos, con fechas, en orden. Qué evento te impidió presentar, cuándo empezó y cuándo terminó. Solo lo que puedas probar.
4. Cómo te impidió cumplir: la conexión directa entre el hecho y la falla. Un hecho que no explica el retraso no sirve.
5. Qué hiciste antes: los pasos que dabas para cumplir (por ejemplo, contratar a alguien, pedir el EIN, preparar libros), con fecha.
6. Qué hiciste después: cuándo te enteraste y qué presentaste, con la fecha de envío de los formularios que faltaban.
7. Lista de anexos: cada documento numerado.
8. Declaración de perjurio: una frase que diga que lo expuesto es verdadero y completo según tu conocimiento, firmada por una persona autorizada de la LLC.

Escríbela en primera persona o en nombre de la LLC, con frases cortas y sin adjetivos. No exageres y no tapes lo que no te favorece: si el IRS encuentra una contradicción, pierdes credibilidad. No copies una plantilla de internet con hechos que no son tuyos. Si no hay un hecho fuera de tu control que explique el retraso, dilo con honestidad al evaluar si vale la pena pedirlo.

Qué evidencia juntar

Según el IRS, tu relato debe explicar qué pasó, cuándo, cómo impidió presentar a tiempo y qué hiciste para cumplir. Los documentos que respaldan eso:

• Registros médicos, certificados u hospitalizaciones con fechas de inicio y fin, o carta del médico.
• Documentos de desastres u otras interrupciones.
• Copias de cartas, correos y respuestas con el IRS, el banco, tu contador o tu agente registrado.
• Comprobantes de que intentaste conseguir los registros y no pudiste.
• Recibos, estados de cuenta y formularios que muestren lo que hiciste antes y después.
• Prueba de envío del 5472 atrasado, con fecha.

Los 5472 atrasados que te faltan

Una LLC de dueño extranjero presenta un 5472 por cada año fiscal, adjunto al 1120 pro forma. Según las instrucciones, no se puede presentar de forma electrónica y se usa una dirección o fax dedicados. Si el IRS te cargó la multa de un año, revisa los demás: es común que falten varios.

1. Haz la lista de años fiscales desde la apertura de la LLC y marca cuáles tienen 5472 presentado.
2. Prepara cada año faltante con sus libros. Sin contabilidad por año no se puede reportar correctamente. Mira {a('/libros-contables-atrasados/', 'qué pasa si tus libros están atrasados')}.
3. Envía los formularios por la vía que indican las instrucciones vigentes y conserva el comprobante.
4. Si tienes más años, revisa {a('/cuantos-anos-atras-puedo-declarar-impuestos-eeuu/', 'cuántos años atrás puedes declarar')} y {a('/que-pasa-si-no-declare-mi-llc/', 'qué pasa si no declaraste tu LLC')}.

Las opciones para ponerte al día y su efecto sobre las multas varían según el caso. Hay un resumen en qué es el IRS y cómo funcionan sus programas de cumplimiento. Presentar tarde no detiene por sí solo la multa que ya está asignada, pero es el primer paso para pedir que la quiten. Para el año en curso, recuerda la prórroga con el Form 7004 y el calendario fiscal.

Si te dicen que no

Si el IRS rechaza tu solicitud, la carta de rechazo explica cómo apelar y en qué plazo. Léelo en tu carta y márcalo en el calendario el mismo día que la recibes.

Las salidas habituales son apelar dentro del IRS, o pagar la multa y pedir el reembolso con el Form 843 (una de las fuentes que revisé menciona que a veces se exige pagar primero). En los dos casos, poner todo al día evita que se sumen más multas por continuación.

El servicio que cubre estos casos es el Form 5472 y 1120 por US$400 por año fiscal, y la revisión de compliance de tu LLC te dice qué falta. Para saber cuánto cuesta el papeleo mensual, mira bookkeeping mensual desde US$160. Más contexto del resto de formularios en el resumen de formularios del IRS para LLC de no residentes.

Preguntas frecuentes