Formulario W-8BEN-E en español
El W-8BEN-E es el formulario del IRS con el que una entidad extranjera (empresa, sociedad, fideicomiso) certifica su condición de extranjera ante quien le paga. Es la versión para entidades del W-8BEN. Una LLC constituida en EE.UU. no lo entrega por sí sola: si tiene un dueño extranjero único, lo entrega ese dueño, y solo si ese dueño es una empresa.
Si tu banco, Stripe o un cliente te pidió el W-8BEN-E, primero hay que saber quién es la "entidad" que lo firma. Mucha gente con LLC lo llena a nombre de la LLC y el formulario sale mal. Esta guía te dice quién lo entrega en cada caso y cómo llenar las partes que importan.
Los datos vienen de las instrucciones del IRS para el W-8BEN-E (revisión de octubre de 2021). Es información general, no asesoría fiscal. Para persona física, la guía es formulario W-8BEN, y el mapa de formularios de una LLC está en formularios del IRS para una LLC de no residente.
Qué es el W-8BEN-E
Es el "Certificate of Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting (Entities)". Lo entrega la entidad extranjera que recibe un pago sujeto a retención del capítulo 3, o que tiene una cuenta en una institución financiera que se lo pide. Va a quien te paga, no al IRS.
El formulario cubre dos regímenes. El capítulo 3 es la retención de impuestos a extranjeros sobre ingresos de fuente estadounidense. El capítulo 4 es FATCA, que obliga a las instituciones financieras a identificar a sus clientes extranjeros. Por eso el formulario tiene 30 partes: una por cada estatus FATCA posible, más identificación, tratado y firma.
Quién lo usa
Lo entregan entidades que no son de EE.UU.: empresas, sociedades, fideicomisos y organizaciones constituidas en otro país. El IRS dice expresamente que no se use en estos casos:
- Personas físicas extranjeras: usan {a('/formulario-w-8ben/', 'W-8BEN')}.
- Personas o entidades de EE.UU.: usan {a('/form-w9/', 'W-9')}.
- Ingresos efectivamente conectados con un negocio en EE.UU.: usan W-8ECI. Mira {a('/etbus-llc-no-residente/', 'ETBUS y ECI')}.
- Intermediarios: usan W-8IMY.
Y mi LLC, ¿lo entrega?
Depende de dónde está constituida y quién es el dueño.
| Tu situación | Qué entrega | Quién firma |
|---|---|---|
| LLC de EE.UU., un solo dueño, persona física extranjera | W-8BEN del dueño | Tú. La LLC es entidad desatendida y no entrega nada. |
| LLC de EE.UU., un solo dueño, empresa extranjera | W-8BEN-E de la empresa dueña | La empresa dueña, con su propio nombre y país. No la LLC. |
| LLC de EE.UU. con varios dueños | W-9 de la LLC | La LLC. Es una persona de EE.UU. para el IRS. |
| LLC de EE.UU. que eligió ser corporación ({a('/formulario-8832/', 'Form 8832')}) | W-9 de la LLC | La LLC. Una corporación creada en EE.UU. es persona de EE.UU. |
| Entidad constituida fuera de EE.UU. (sociedad mexicana, S.L. española) | W-8BEN-E | La propia entidad. |
Esta es la regla que casi todos confunden. Una LLC de EE.UU. con varios dueños, o que eligió ser corporación, es una persona de EE.UU. para el IRS, aunque todos sus dueños vivan en Latinoamérica. Entrega W-9 y no W-8BEN-E. El W-8BEN-E existe para entidades extranjeras.
La excepción del IRS es la entidad híbrida: una entidad que EE.UU. trata como transparente pero que el país del tratado no. Puede usar el W-8BEN-E para reclamar un tratado por su cuenta. Es un caso técnico que conviene revisar con un contador. Sobre cómo tributa cada tipo de LLC, ve LLC single member vs multi member.
Diferencia con el W-8BEN
La diferencia es quién firma. El W-8BEN es para personas físicas y tiene 3 partes. El W-8BEN-E es para entidades y tiene 30 partes, porque debe declarar el estatus de la entidad frente a FATCA. Si te llegó el formulario equivocado, pide al pagador que te mande el correcto. Una persona física dueña de una LLC desatendida entrega el W-8BEN. Una empresa dueña, el W-8BEN-E. El detalle del primero no se repite aquí: está en la guía del W-8BEN.
Partes principales
| Parte | Qué contiene |
|---|---|
| Parte I, líneas 1 a 10 | Identificación: nombre, país de constitución, tipo de entidad, estatus del capítulo 4, domicilios, TIN y referencia. |
| Parte II, líneas 11 a 13 | Entidad desatendida o sucursal que recibe el pago. |
| Parte III, líneas 14a a 15 | Reclamo de beneficios de tratado: país, prueba de limitación de beneficios y tasas especiales. |
| Partes IV a XXIX | Certificación del estatus de capítulo 4. Llenas solo la que corresponde a tu estatus. |
| Parte XXX | Certificación y firma. |
No llenas todas las partes. Marcas tu estatus en la línea 5 y completas solo la parte de certificación que va con él.
Cómo llenarlo para una LLC o una entidad con dueño extranjero
La ruta más común: una empresa extranjera que es dueña de una LLC y entrega el formulario a nombre propio. Las líneas son las de la revisión de octubre de 2021.
- Línea 1: el nombre legal de la entidad que firma. Una entidad desatendida usa el nombre de su dueño, no el de la LLC.
- Línea 2: país donde está constituida la entidad.
- Línea 3: nombre de la entidad desatendida, solo si tiene un GIIN propio. En la mayoría de los casos queda en blanco.
- Línea 4 (estatus del capítulo 3): marca el tipo de entidad según las reglas de EE.UU.: corporación, sociedad, entidad desatendida, fideicomiso, etc. Una empresa extranjera marca corporación.
- Línea 5 (estatus del capítulo 4 o FATCA): marca el estatus FATCA de la entidad. Para una empresa operativa que no es institución financiera, suele ser NFFE activa (Parte XXV, línea 39) o NFFE pasiva (Parte XXVI, línea 40a).
- Líneas 6 y 7: domicilio de residencia permanente y, solo si es distinto, dirección postal.
- Línea 8: EIN de EE.UU. si la entidad tiene uno. Es obligatorio en algunos casos, por ejemplo al reclamar tratado sin dar FTIN.
- Línea 9b: número fiscal del país de residencia de la entidad (FTIN).
Capítulo 3 y capítulo 4: el estatus que tienes que elegir
El capítulo 3 es el tipo de entidad (línea 4). El capítulo 4 es el estatus FATCA (línea 5). Para una empresa que no es banco, aseguradora ni fondo, normalmente la elección es entre estas dos:
| Estatus | Cuándo aplica | Qué te piden |
|---|---|---|
| NFFE activa (Parte XXV, línea 39) | Menos del 50% de los ingresos brutos de la entidad son pasivos (intereses, dividendos, alquileres, regalías) y menos del 50% de sus activos producen ingreso pasivo. | Marcar la casilla y firmar la certificación. |
| NFFE pasiva (Parte XXVI, línea 40a) | La entidad no es institución financiera y no cumple el estatus de NFFE activa. | Línea 40b si no tiene dueños sustanciales de EE.UU. Si los tiene, línea 40c y la Parte XXIX con nombre, dirección y TIN de cada uno. |
Esta elección tiene consecuencias. Una NFFE pasiva con dueños de EE.UU. declara quiénes son. Una entidad que vive de dividendos o intereses no suele calificar como activa. Si dudas entre las dos, lleva el caso a un contador antes de firmar, porque firmas bajo pena de perjurio.
Tratado fiscal (Parte III)
En la línea 14a pones el país de residencia fiscal de la entidad a efectos del tratado y certificas que es residente de ese país. En la línea 14b marcas la prueba de limitación de beneficios que cumples (por ejemplo, cotización en bolsa, prueba de propiedad y erosión de base, o actividad comercial activa). La línea 15 solo se usa si el tratado pide representaciones adicionales. Cada tratado es distinto: revisa el artículo que aplica a tu pago. Esta guía no resume ningún tratado en particular.
¿No sabes si tu LLC entrega W-9, W-8BEN o W-8BEN-E?
En el diagnóstico gratuito revisamos quién es el dueño, cómo tributa la LLC y qué formulario debe firmarse.
Firma
En la Parte XXX firma un representante o funcionario autorizado de la entidad dueña del ingreso. El IRS no acepta el nombre escrito a máquina como firma: una firma electrónica solo vale si el pagador la admite y queda registrada como firma electrónica de una persona autorizada.
Vigencia
Igual que el W-8BEN, el W-8BEN-E vale desde la firma hasta el último día del tercer año calendario siguiente. El IRS pone este ejemplo: uno firmado el 30 de septiembre de 2014 vale hasta el 31 de diciembre de 2017. Si cambia cualquier dato, tienes 30 días para entregar uno nuevo al pagador. Las instrucciones también prevén casos en que el formulario sigue vigente mientras no cambien las circunstancias.
Errores comunes
- Firmar a nombre de la LLC cuando la entidad desatendida no entrega nada. El dueño es quien certifica.
- Entregar W-8BEN-E con una LLC de EE.UU. de varios dueños. Esa LLC entrega W-9.
- Marcar un estatus FATCA que no corresponde. Una NFFE activa que no cumple la prueba de ingresos y activos invalida la certificación.
- Olvidar a los dueños sustanciales de EE.UU. En una NFFE pasiva, la Parte XXIX es obligatoria si existen.
- Usar un PDF viejo. Descarga la revisión vigente del IRS. Las traducciones antiguas de terceros pueden estar desactualizadas.
- No renovarlo al cambiar de domicilio o estructura. El plazo para avisar es de 30 días.
Si el dueño tiene una LLC en EE.UU. que no presentó su declaración informativa, mira Form 5472 y Form 1120 pro forma.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el W-8BEN-E?
Es el formulario del IRS con el que una entidad extranjera certifica su condición de extranjera ante quien le paga. Es la versión para entidades del W-8BEN.
¿Quién debe llenar el W-8BEN-E?
Las entidades extranjeras (empresas, sociedades, fideicomisos) que reciben pagos sujetos a retención o que tienen una cuenta en una institución financiera que se lo pide. Las personas físicas usan el W-8BEN.
¿Para qué se utiliza el W-8BEN-E?
Para documentar el estatus de la entidad frente a los capítulos 3 y 4 y para reclamar beneficios de tratado si le corresponden.
¿Una LLC de EE.UU. llena el W-8BEN-E?
Normalmente no. Si tiene un dueño único persona física, el dueño entrega el W-8BEN. Si tiene varios dueños o eligió ser corporación, entrega W-9.
¿Cuáles son las instrucciones para rellenar el W-8BEN-E?
Las publica el IRS en irs.gov, en la página de instrucciones del formulario. La revisión vigente es la de octubre de 2021.
¿Cuánto dura el W-8BEN-E?
Hasta el último día del tercer año calendario siguiente a la firma, salvo que cambien las circunstancias. Entonces hay que entregar uno nuevo en 30 días.